摘要：近年来，随着全球税务透明度的不断提升，各国在税收信息交换方面加强了合作。2024年，马来西亚正式宣布与中国开展账户信息交换，这一举措引发了广泛关注。此举不仅意味着两国在税务
近年来，随着全球税务透明度的不断提升，各国在税收信息交换方面加强了合作。2024年，马来西亚正式宣布与中国开展账户信息交换，这一举措引发了广泛关注。此举不仅意味着两国在税务领域的合作迈入新阶段，也对企业和个人的税务合规提出了更高要求。在这样的背景下，如何避免双重征税与税务稽查成为企业和投资者必须关注的重要议题。
马来西亚与中国的账户信息交换，主要依据的是《多边税收征管互助公约》（CRS）框架下的信息交换机制。根据该机制，参与国需定期向其他国家提供本国居民在境外金融机构的账户信息，包括账户余额、收入来源等。这一制度旨在打击跨境逃税行为，提升税收透明度。对于在中国有投资或资产配置的马来西亚公民，以及在马来西亚有业务的中国公司而言，这意味着他们的财务信息将被更严格地监控。
在这样的环境下，双重征税问题显得尤为突出。双重征税指的是同一笔收入在两个国家被同时征税的情况。为了避免这种情况，许多国家之间签订了避免双重征税协定（DTA）。中国与马来西亚早在2015年就签署了《中华人民共和国和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，该协定涵盖了所得税、财产税等多个领域，并明确了税收优惠和抵免条款。例如，如果一家中国企业在马来西亚获得利润，可以在计算应纳税额时，将已在马来西亚缴纳的税款作为抵税额，从而减少在中国的税负。
然而，尽管有这些协定，企业在实际操作中仍可能面临复杂的税务问题。例如，部分企业可能因不了解当地税法而未能正确申报，或者因未及时更新税务信息而被认定为违规。由于信息交换的加强，税务机关可以更便捷地获取企业的跨境交易数据，这也增加了企业被稽查的风险。
为了应对这些挑战，企业需要从以下几个方面入手，做好税务规划和合规管理。首先，建立完善的财务管理制度，确保所有跨境交易都有清晰的记录和凭证。其次，定期进行税务审计，确保符合两国的税法规定。第三，充分利用双边协定中的税收优惠，合理安排业务结构，以降低整体税负。最后，寻求专业税务顾问的帮助，特别是在涉及跨国业务时，专业的指导能够有效规避潜在风险。
除了企业，个人投资者也需要关注账户信息交换带来的影响。对于在马来西亚拥有银行账户或投资产品的中国公民，他们可能会面临更多的税务审查。建议个人投资者提前了解相关税法规定，确保自己的财务活动合法合规。同时，可以通过合理的税务规划，如利用税收协定中的优惠条款，来减轻税负。
随着技术的发展，税务机关也在不断升级监管手段。例如，通过大数据分析、人工智能等技术，税务部门可以更快地识别异常交易行为。这对企业和个人提出了更高的要求，即不仅要遵守现行税法，还要具备较强的税务合规意识。
马来西亚与中国之间的账户信息交换是国际税收合作的一个重要进展。它有助于提升税收透明度，但也给企业和个人带来了新的挑战。面对这一变化，企业应加强内部管理，优化税务策略；个人则需提高法律意识，合理规划资产配置。只有这样，才能在日益严格的税务环境中保持合规，实现可持续发展。
