摘要：2025年，美国国会通过了一项名为“又美法案”（The America’s Manufacturing and Exporting Act）的法律，旨在支持国内制造业发展、提升出口竞争力，并对外国企业实施更加严格的税收
2025年，美国国会通过了一项名为“又美法案”（The America’s Manufacturing and Exporting Act）的法律，旨在支持国内制造业发展、提升出口竞争力，并对外国企业实施更加严格的税收监管。该法案在2025年1月正式生效，引起了全球尤其是中国跨境电商和制造企业的广泛关注。其中，关于中国卖家的制造业税收抵扣与20%穿透扣除政策成为焦点，成为许多企业关注的核心问题。
“又美法案”中最关键的条款之一是针对外国企业在美运营时的税收抵扣政策。根据法案规定，符合条件的外国制造商可以享受一定比例的税收抵扣，以降低其在美国市场的经营成本。然而，这一政策并非普遍适用，而是基于一系列复杂的条件进行评估，特别是针对中国等国家的企业，存在较高的合规门槛。
首先，法案中提到的“制造业税收抵扣”主要适用于那些在美国境内设有生产设施或直接参与制造活动的企业。对于中国卖家而言，如果其产品是在中国生产并出口到美国，那么是否符合该税收抵扣条件就取决于其供应链结构和运营模式。例如，若企业将产品运至美国后，仅作为分销商或电商平台销售，而不涉及任何本地制造环节，则可能无法享受该抵扣政策。
其次，法案还引入了“20%穿透扣除”的概念。这项政策允许符合条件的外国企业，在计算应税收入时，可以将部分来自海外的利润按20%的比例进行扣除。这一措施的初衷是为了鼓励外资企业在美投资和创造就业机会，但同时也对合规性提出了更高要求。例如，企业需要提供完整的财务报表、供应链记录以及税务申报文件，证明其利润来源的真实性。
为了确保合规，许多中国卖家开始重新审视自身的业务模式。一些企业选择在美国设立子公司或合作工厂，以满足制造业税收抵扣的条件；另一些企业则通过优化供应链管理，提高透明度，以便更好地应对穿透扣除政策的审查。部分企业也开始寻求专业的税务顾问和法律顾问的帮助，以确保其操作符合美国的法规要求。
值得注意的是，“又美法案”也引发了中美之间关于贸易公平性的讨论。一些分析人士指出，该法案实际上是对中国制造业的一种隐性限制，试图通过税收手段削弱中国产品的价格优势。对此，中国政府表示反对，并强调将继续推动自由贸易和公平竞争的国际规则。尽管如此，中国企业仍需在合法合规的前提下，积极调整策略，以适应新的市场环境。
从实际操作层面来看，中国卖家在申请制造业税收抵扣和穿透扣除时，需要准备详尽的资料。包括但不限于：公司注册信息、生产流程说明、供应商合同、物流记录、财务报表等。这些材料不仅需要符合美国的会计准则，还需要经过第三方审计机构的验证，以增强可信度。
美国海关与边境保护局（CBP）和国税局（IRS）也在加强对外国企业的监管力度。他们通过大数据分析、实地核查等方式，识别可能存在违规行为的企业。一旦发现不符合条件的抵扣申请，相关企业可能会面临高额罚款甚至被禁止在美国市场继续经营的风险。
面对这些挑战，中国卖家需要更加注重合规管理。一方面，可以通过与美国本土合作伙伴建立更紧密的合作关系，提升自身在美国市场的透明度；另一方面，也可以借助技术手段，如区块链和智能合约，提高供应链的可追溯性和数据安全性。这些措施不仅能帮助企业在税收政策上获得优势，还能增强客户信任，提升品牌价值。
总体来看，“又美法案”对中国卖家的影响是深远的。它不仅改变了原有的税收规则，也促使企业重新思考自身的商业模式和战略方向。在未来的市场竞争中，只有那些能够灵活应对政策变化、具备高度合规意识的企业，才能在全球化浪潮中立于不败之地。
随着美国经济政策的不断调整，中国卖家需要持续关注相关政策动态，并及时调整自身的应对策略。无论是制造业税收抵扣还是20%穿透扣除，都只是当前阶段的一个缩影，未来还可能出现更多类似的政策变化。企业必须保持敏锐的洞察力和快速的反应能力，才能在复杂的国际市场中稳步前行。
