摘要：在美国，报税是每个纳税人的义务，但对许多非公民或没有社会安全号码（SSN）的个人来说，报税流程可能显得复杂。2025年，美国国税局（IRS）对联合报税政策进行了多项调整，为不同身份的人群提
在美国，报税是每个纳税人的义务，但对许多非公民或没有社会安全号码（SSN）的个人来说，报税流程可能显得复杂。2025年，美国国税局（IRS）对联合报税政策进行了多项调整，为不同身份的人群提供了更清晰的指引。本文将详细解析哪些人可以进行联合报税、需要满足哪些条件，以及是否必须申请个人税务识别号（ITIN）。
首先，联合报税是指夫妻双方共同提交一份报税表，通常适用于已婚夫妇。根据IRS的规定，只要两人在报税年度内保持婚姻关系，就可以选择联合报税。然而，并非所有夫妻都适合选择这种方式。例如，如果其中一方有较高的收入，或者存在债务问题，联合报税可能会导致更高的税负。在决定是否采用联合报税前，夫妻应仔细评估自身的财务状况。
对于非美国公民或绿卡持有者，联合报税的资格同样适用，前提是他们符合“居住地测试”或“实质居留测试”。根据2025年的更新，IRS进一步明确了非居民外国人如何通过联合报税获得某些税收优惠。例如，如果配偶中的一方是美国公民或合法永久居民，另一方虽为非居民，但符合特定条件，仍可参与联合报税。这一政策的调整旨在减少因身份差异而产生的税务负担，使更多家庭能够享受公平的报税待遇。
对于没有SSN的个人，如临时工作签证持有者或非法移民，联合报税也并非完全不可行。这些人群通常需要申请ITIN（Individual Taxpayer Identification Number），以完成报税程序。ITIN是一个由IRS发放的税务识别号码，用于帮助那些无法获得SSN的人进行税务申报。根据2025年的最新指南，ITIN的申请流程更加简化，且不再要求申请人提供额外的证明文件，只要能证明其与美国的税务联系即可。
值得注意的是，即使没有SSN，某些群体仍然可以合法地进行联合报税。例如，持F1或J1学生签证的外国学生，如果在报税年度内在美国境内居住超过183天，便被视为“实质居留者”，可以申请ITIN并参与联合报税。部分临时工作签证（如H1B或L1）持有者，若在美期间持续工作并缴纳税款，也可以通过ITIN完成报税。
然而，ITIN并非所有情况下都是必需的。对于拥有SSN的个人，尤其是合法永久居民或公民，联合报税可以直接使用SSN完成，无需额外申请ITIN。如果夫妻中的一方是美国公民或合法永久居民，而另一方没有SSN但有其他合法身份，IRS允许他们在某些情况下使用ITIN进行联合报税，以确保双方都能享受相应的税收抵免和福利。
近年来，随着美国移民政策的变化，越来越多的非公民开始关注税务合规性。2025年的报税指南强调了ITIN的重要性，并鼓励未持有SSN的个人尽早申请，以便在报税时不会遇到障碍。同时，IRS还推出了在线申请系统，使得ITIN的获取更加便捷，减少了繁琐的邮寄流程。
除了ITIN外，还有一些特殊情况需要特别注意。例如，如果夫妻中的一方在报税年度内去世，另一方可以选择单独报税或联合报税，但需在报税表上注明“Married Filing Jointly (Deceased Spouse)”字样。如果夫妻在报税年度内离婚，他们仍然可以选择联合报税，但需在报税表中明确说明离婚时间。
2025年的联合报税指南为各类人群提供了更为清晰的指导。无论是美国公民、绿卡持有者，还是没有SSN的非公民，都可以根据自身情况选择合适的报税方式。同时，ITIN的申请流程也在不断优化，使得更多人能够顺利履行税务义务。无论身份如何，了解并遵守IRS的报税规定，不仅有助于避免法律风险，也能更好地维护自身的经济权益。
