摘要：2025年，美国对亚马逊FBA（Fulfillment by Amazon）卖家的税务政策进行了重要调整，特别是在跨境电商领域引发了广泛关注。随着全球电商市场的持续增长，美国政府对境外企业在美国境内
2025年，美国对亚马逊FBA（Fulfillment by Amazon）卖家的税务政策进行了重要调整，特别是在跨境电商领域引发了广泛关注。随着全球电商市场的持续增长，美国政府对境外企业在美国境内经营活动的税收监管也日益严格。2025年的新政主要聚焦于“经常性商业活动”（Engaging in a Trade or Business in the United States, ECI）的认定、1120F申报要求以及相应的合规策略。这些变化不仅影响了亚马逊FBA卖家的税务负担，也对他们的运营模式提出了新的挑战。
根据美国国税局（IRS）发布的最新指引，2025年起，亚马逊FBA卖家若被认定为在美国开展“经常性商业活动”，将需要承担更严格的税务义务。这一认定标准主要基于几个关键因素：销售额是否达到一定门槛、是否通过亚马逊平台进行频繁交易、是否存在实体办公地点或仓库等。例如，如果一个卖家在一年内通过亚马逊平台向美国消费者销售商品超过一定金额，且该业务具有持续性和稳定性，那么该卖家可能被认定为ECI，从而需缴纳联邦所得税。
2025年的新政还强化了1120F表格的申报要求。1120F是针对外国公司在美国境内经营所得的纳税申报表，适用于那些在美国设有常设机构（Permanent Establishment）或被认定为ECI的企业。此前，部分FBA卖家由于未被明确归类为ECI，可能选择不申报1120F，但2025年后，这种做法将面临更高的风险。IRS表示，将加强对亚马逊平台上外国卖家的税务审计，并通过数据共享机制与亚马逊合作，追踪交易记录和资金流向。
对于中国及其他国家的FBA卖家而言，这一系列新政无疑增加了合规成本。许多卖家原本依赖亚马逊提供的仓储和物流服务，而无需在美国设立实体，但现在他们必须重新评估自身的税务结构。一些卖家开始考虑注册美国公司，以便更方便地处理税务问题，同时降低被认定为ECI的风险。聘请专业的税务顾问或会计师也成为越来越多卖家的选择，以确保符合最新的法规要求。
值得注意的是，尽管新政带来了挑战，但也促使卖家更加重视合规管理。许多跨境电商平台和行业协会也开始提供相关的培训和资源，帮助卖家了解如何应对新政策。例如，一些第三方服务商推出了自动化税务申报工具，可以帮助卖家快速完成1120F表格的填写和提交，减少人为错误和时间成本。
与此同时，亚马逊也在积极配合美国政府的监管要求。2025年，亚马逊加强了对卖家账户的审核力度，并向IRS提供了更多关于卖家交易的数据。这使得税务机关能够更准确地识别潜在的违规行为。对于卖家而言，这意味着过去可能存在的“灰色地带”正在逐渐缩小，合规将成为未来发展的必然选择。
从长远来看，2025年的税务新政可能会推动跨境电商行业向更加规范和透明的方向发展。虽然短期内卖家需要投入更多资源来适应新规，但从长期看，这有助于提升整个行业的信誉度和可持续性。对于那些希望在美国市场长期发展的卖家来说，提前做好税务规划、建立完善的合规体系将是关键。
2025年的亚马逊FBA税务新政标志着美国对跨境电商税收监管的进一步深化。ECI认定、1120F申报等措施的实施，不仅对卖家的税务负担产生了直接影响，也对他们的运营模式提出了更高要求。面对这一变化，卖家需要积极调整策略，确保在合法合规的前提下实现业务的稳定增长。
