摘要：随着中国经济的持续增长和“一带一路”倡议的深入推进，越来越多的中国企业开始将目光投向东南亚市场，尤其是越南。作为中国在东南亚的重要贸易伙伴，越南近年来经济快速发展，吸引
随着中国经济的持续增长和“一带一路”倡议的深入推进，越来越多的中国企业开始将目光投向东南亚市场，尤其是越南。作为中国在东南亚的重要贸易伙伴，越南近年来经济快速发展，吸引了大量外资企业投资设厂。然而，在享受越南市场红利的同时，中国企业也面临着复杂的税收环境。2025年，中越两国进一步深化税收合作，签署了新的税收协定，为跨境企业在越南合法节税提供了新的路径。
根据港通企家发布的最新研究报告，中越税收协定的更新主要聚焦于避免双重征税、加强税务信息交换以及优化跨境服务与投资的税务处理方式。这一协定不仅有助于降低企业的税务负担，也为跨国经营提供了更清晰的合规框架。
首先，中越税收协定明确了对常设机构的定义，这对在中国企业设立越南分支机构或子公司具有重要意义。根据新协定，如果一家中国企业在越南设有固定的营业场所，并通过该场所进行全部或部分业务活动，该场所即被视为常设机构。在这种情况下，越南有权对该常设机构的利润征税。但协定同时规定，若该常设机构的利润属于中国企业的其他部分，则可享受相应的税收抵免政策，从而有效避免重复征税。
其次，针对跨境支付的预提所得税问题，新协定也进行了调整。例如，对于股息、利息、特许权使用费等支付项目，越南的预提税率从原来的15%降至10%，并适用于符合条件的投资者。这对于持有越南公司股权或提供技术授权的中国企业而言，意味着可以节省一定的税负成本。
协定还特别强调了对数字经济的税务监管。随着跨境电商、数字服务等新兴业态的兴起，越南政府对相关收入的征税力度不断加大。新协定要求企业如实申报跨境数字服务收入，并按照公平交易原则确定定价，以防止利用转移定价进行避税行为。这不仅有助于维护税收公平，也为企业的长期合规经营提供了指引。
与此同时，越南政府也在不断完善其税收征管体系。据越南财政部2024年发布的数据显示，越南税务部门在过去两年内加强了对外国企业的稽查力度，特别是在制造业、建筑业和信息技术领域。这意味着，企业不仅要关注税收优惠，更要重视税务合规，否则可能面临高额罚款甚至被限制经营活动的风险。
为了帮助中国企业更好地理解和应用新税收协定，港通企家建议企业采取以下措施：一是建立专业的税务团队或聘请第三方顾问，确保对越南税收政策有全面了解；二是定期进行税务健康检查，及时发现并纠正潜在风险；三是充分利用协定中的税收抵免和减免政策，合理规划跨境税务结构。
值得注意的是，尽管税收协定为企业提供了合法节税的空间，但企业仍需遵守当地法律法规，不得从事任何形式的逃税或避税行为。越南税务局已明确表示，对于故意隐瞒收入、虚开发票等违法行为，将依法从严惩处。企业在追求税收优化的同时，必须坚持合规经营的原则。
总体来看，2025年的中越税收协定为中国的跨境企业带来了更多的机遇与挑战。企业需要在充分理解协定内容的基础上，结合自身业务特点，制定科学合理的税务策略。只有这样，才能在越南市场实现可持续发展，同时最大化地降低税务成本。
未来，随着中越经贸关系的不断深化，双方在税收领域的合作也将更加紧密。中国企业应积极关注政策动态，灵活调整经营策略，以应对不断变化的国际税收环境。在合法合规的前提下，实现稳健增长，才是企业长久发展的关键。
