摘要：随着全球经济环境的不断变化，各国政府都在积极调整其税收政策以适应新的经济形势。越南作为东南亚的重要经济体，近年来在税收制度方面进行了多项改革，旨在优化营商环境、吸引外
随着全球经济环境的不断变化，各国政府都在积极调整其税收政策以适应新的经济形势。越南作为东南亚的重要经济体，近年来在税收制度方面进行了多项改革，旨在优化营商环境、吸引外资并提升国家财政收入。2025年第三季度，越南财政部发布了一系列关于企业所得税法的新规，标志着该国税收体系进一步完善和规范化。这些新规不仅涉及企业所得税的适用范围扩大，还包括税收优惠政策的加码以及税务征管力度的加强。
首先，企业所得税法的扩容是此次新规的核心内容之一。根据最新规定，越南将原有的企业所得税法适用范围进一步扩大，涵盖了更多类型的经济活动和企业实体。这意味着，以往一些未被纳入征税范围的企业现在也将面临更严格的税务监管。例如，此前部分小型企业和个体工商户可能享受免税或低税率待遇，但新规实施后，这些企业将需要按照统一标准缴纳企业所得税。这一调整有助于提高税收公平性，减少逃税现象，同时也为政府提供更多的财政资源用于基础设施建设和公共服务。
其次，为了吸引外资和促进经济发展，越南在此次改革中也加大了对企业的税收优惠力度。特别是针对高新技术产业、绿色能源项目以及跨境电子商务等领域，政府推出了更加灵活和具有吸引力的税收减免政策。例如，对于投资于新能源、环保技术或数字经济的企业，越南将提供最高可达15%的企业所得税减免，并允许企业在一定期限内享受免征或减征的优惠政策。对于符合特定条件的外资企业，越南还提供了额外的税收激励措施，如延长免税期、降低注册资本要求等。这些政策的出台，表明越南正积极构建更具竞争力的营商环境，以吸引更多优质外资进入国内市场。
与此同时，越南税务部门在此次改革中也强调了征管趋严的趋势。随着税收制度的不断完善，越南政府正在加强对企业税务合规性的监管，确保所有纳税人都能够依法履行纳税义务。为此，越南税务局引入了更为先进的信息化管理系统，通过大数据分析和人工智能技术，对企业财务数据进行实时监控，及时发现潜在的税务风险。税务部门还加强了对跨境交易和关联交易的审查力度，防止企业通过复杂的资本结构进行避税行为。这种强化征管的举措，虽然短期内可能会增加企业的合规成本，但从长远来看，有助于营造更加公平、透明的市场环境。
值得注意的是，此次企业所得税法的调整并非孤立事件，而是越南整体税收改革的一部分。近年来，越南一直在推进“数字化转型”战略，希望通过科技手段提升政府治理能力，其中税务管理的现代化是重要一环。2024年，越南已开始全面推广电子发票系统，实现了从传统纸质发票向电子化、智能化税务管理的转变。而2025年的企业所得税法改革，则是在此基础上进一步深化，推动税务管理向精细化、智能化方向发展。
越南的税收政策调整也受到了国际社会的广泛关注。在当前全球经济复苏乏力、贸易保护主义抬头的背景下，越南通过优化税收制度来增强自身竞争力，成为区域内的一个亮点。多家国际咨询机构和跨国企业在近期发布的报告中指出，越南的税收政策改革为其经济发展注入了新的动力，尤其是在制造业、信息技术和可再生能源领域，越南正逐步成为全球供应链中的关键节点。
总体来看，越南2025年第三季度的企业所得税法改革，体现了该国在税收政策上的务实与前瞻性。通过扩大适用范围、加码税收优惠以及加强征管力度，越南不仅在提升税收效率方面取得了显著进展，也为国内外企业创造了更加稳定和可预期的营商环境。未来，随着政策的逐步落地和执行，越南的税收体系有望进一步完善，为国家的可持续发展奠定坚实基础。
