摘要：香港与内地税收协定，即《内地与香港特别行政区关于避免双重征税的安排》（以下简称“税收协定”），自1995年签署以来，在促进两地经济合作、降低企业税负方面发挥了重要作用。其中，预
香港与内地税收协定，即《内地与香港特别行政区关于避免双重征税的安排》（以下简称“税收协定”），自1995年签署以来，在促进两地经济合作、降低企业税负方面发挥了重要作用。其中，预提所得税是该协定中的核心内容之一，涉及股息、利息、特许权使用费等跨境支付项目，对企业的税务筹划具有重要影响。
根据税收协定，内地企业在向香港公司支付股息、利息或特许权使用费时，需按协定规定的税率缴纳预提所得税。通常情况下，内地对香港的预提所得税税率不超过10%，远低于一般非缔约国的20%至25%。这一优惠税率有助于减轻企业负担，提升跨境投资的积极性。
在实务操作中，企业应关注以下几点：首先，明确支付项目的性质，确保符合税收协定中“股息”“利息”或“特许权使用费”的定义；其次，提交相关证明文件，如受益所有人声明、合同协议等，以证明交易的真实性和合法性；最后，合理利用税收协定条款，避免因错误适用税率而引发税务风险。
随着“一带一路”倡议和粤港澳大湾区建设的推进，内地与香港之间的经贸往来日益密切，预提所得税政策的优化对企业跨境业务拓展具有重要意义。企业应加强税务合规管理，充分利用税收协定带来的税收优惠，提高国际竞争力。
香港与内地税收协定中的预提所得税规定，为两地企业提供了明确的税收指引和优惠政策。企业应深入理解相关条款，结合自身业务特点，制定合理的税务策略，实现合规与效益的双赢。
