摘要：全球最低税（Global Minimum Tax，GMT）是经合组织（OECD）主导的一项国际税收改革措施，旨在防止跨国企业通过在低税率国家设立子公司进行利润转移，从而减少应缴税款。根据该协议，全球最
全球最低税（Global Minimum Tax，GMT）是经合组织（OECD）主导的一项国际税收改革措施，旨在防止跨国企业通过在低税率国家设立子公司进行利润转移，从而减少应缴税款。根据该协议，全球最低实际税率设定为15%，这意味着所有跨国企业在任何国家的税负不得低于15%。新加坡作为全球重要的金融中心之一，已承诺实施这一政策，并将国内公司所得税率维持在17%，但对符合条件的企业提供优惠税率，以保持其竞争力。
面对全球最低税的实施，新加坡的跨国企业需要重新审视其税务结构和业务布局。首先，企业需评估现有海外子公司的盈利能力和税务负担，确保其在各司法管辖区的实际税率不低于15%。对于那些在低税率地区运营的子公司，可能需要调整其业务模式或增加本地运营成本，以提升实际税率。
其次，企业应加强与税务顾问的合作，优化税务策略，包括合理利用新加坡的税收协定、研发抵扣和投资激励等政策，以降低整体税负。同时，企业还需关注合规要求，确保财务报表和税务申报符合全球最低税的相关规定，避免因违规而面临罚款或其他法律风险。
全球最低税的实施也促使企业更加注重透明度和数据管理。企业需建立完善的内部控制系统，准确记录和报告各地区的收入、支出及税款缴纳情况，以满足国际监管机构的要求。
全球最低税的推行将推动跨国企业更加注重税务合规与战略调整。新加坡作为高税率经济体，虽面临一定挑战，但凭借其稳定的营商环境和灵活的税收政策，仍有望在全球税收改革中保持竞争优势。企业唯有积极应对，才能在新税制下实现可持续发展。
