摘要：美国对海外利润的征税方式一直备受关注，尤其是近年来其税制改革引发的广泛讨论。美国采用的是“全球征税制度”，即无论企业利润是在国内还是国外产生，都需在美国缴纳所得税。这
美国对海外利润的征税方式一直备受关注，尤其是近年来其税制改革引发的广泛讨论。美国采用的是“全球征税制度”，即无论企业利润是在国内还是国外产生，都需在美国缴纳所得税。这种制度与许多国家的“地域性征税”不同，后者只对本国境内产生的收入征税。
根据美国税法，美国居民公司（包括总部设在美国或在美注册的公司）必须对其全球范围内的收入进行申报，并缴纳相应的税款。然而，为了防止双重征税，美国允许企业在缴纳外国政府税款后，从应缴美国税款中抵扣。这一机制被称为“外国税收抵免”。
但值得注意的是，美国并未对所有海外利润实行即时征税。对于某些海外子公司，如果它们未将利润汇回美国，美国政府通常不会立即征税。这种做法被称为“递延征税”。企业可以将利润留在海外，以避免立即支付高额的美国税款，从而获得资金使用的灵活性。
2017年，美国通过了《减税与就业法案》（TCJA），对海外利润征税制度进行了重大改革。该法案引入了“一次性过渡性税”（one-time transition tax），要求美国公司将过去积累的海外利润按一定税率缴纳一次性的税款。同时，新法案还规定，未来海外利润若不汇回美国，不再享受递延征税政策，而是需要按照一定的税率缴纳“全球最低税”。
美国还与其他国家签订税收协定，以减少双重征税并促进跨国投资。这些协定在一定程度上缓解了企业面临的税务负担。
美国对海外利润的征税制度复杂而严格，旨在确保国家税收利益的同时，也试图平衡企业的国际竞争力。对于企业来说，理解这些规则至关重要，以便在合规的前提下优化税务策略。
